大陸遺產繼承差異有哪些？遺產繼承順位怎麼看？

遺產繼承是一個關乎財產分配與親屬權益的重要法律議題，依據台灣《民法》規定，繼承順位影響著遺產如何分配，並確保財產能依法由合法繼承人繼承之。然而，若繼承人曾對被繼承人施以重大侵害，則可能喪失繼承資格。此外，兩岸法律對於遺產繼承制度亦有所不同，影響著遺產處理的方式與結果。

 

遺產繼承順位資格如何取得？

遺產繼承順位資格依台灣民法§1144所述，配偶有相互繼承遺產之權，除配偶外，依台灣民法§1138規定，依序為直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母。若繼承人與被繼承人間存在上述法定親屬關係，即可按繼承順位主張繼承，但若是繼承人曾對被繼承人犯下重大侵害，如殺害被繼承人、對被繼承人有重大虐待或侮辱等，則可能依台灣民法§1145Ⅰ喪失繼承權。

補充資料：《什麼情況下會喪失繼承權呢？》

 

遺產繼承順位怎麼看？遺產繼承順位與比例說明

台灣法定繼承人順位說明

在台灣法定繼承人中，配偶為當然繼承人，故進行遺產繼承分配時，子女為第一順位繼承人，與配偶共同繼承，若無子女，則由父母與配偶共同繼承，若已無父母，則兄弟姊妹及配偶共同繼承，但是要記得，無論是父母還是兄弟姊妹，配偶都可以先繼承1/2的財產，剩餘財產才由繼承順位的繼承人平分；若也無兄弟姊妹時，則由配偶及祖父母共同繼承，但配偶可分得2/3，剩餘才是祖父母平分喔！

若是配偶及以上順位之親屬皆已不存在，無人可以繼承遺產時，被繼承人的遺產扣除負債後，就會被國家納入國庫了。

 

大陸遺產繼承順位說明

在大陸，依《民法典》§1127規定，將繼承人區分為第一順位繼承人(配偶、子女、父母)及第二順位繼承人(兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)，並依繼承人數平均分配繼承遺產。若第一順位繼承人皆無人可繼承時，才由第二順位繼承人繼承。比較特別的是，大陸繼承規定中，並無特留分的制度，也就是說可以透過遺囑改變遺產的分配方式，留給遺囑人更多安排自身財產的自主性，且大陸至今尚未開徵遺產稅。

補充資料：《配偶的繼承順序及資格》
補充資料：《兩岸對於配偶的應繼分是如何規定的呢？》

 

繼承登記流程有哪些？該準備哪些文件？繼承遺產6大步驟說明

依財政部所公布的繼承案件申辦流程，可發現欲辦理遺產繼承有以下6大步驟：

 

Step1. 申請除戶證明書

欲繼承被繼承人的遺產前，需要先到被繼承人戶籍地的「戶政事務所」辦理除戶申請，並取得除戶證明書，以利後續手續中證明被繼承人死亡。
文件準備：

1. 死亡證明書
2. 被繼承人戶口名簿
3. 被繼承人及其配偶身分證（須配合換證之配偶身分證相片1張）

小提醒：若是有委託代理人辦理，代理人也要攜帶身分證正本、印章喔！

 

Step2. 清查財產

取得除戶證明書後，您可至「國稅局」及「地方稅稽徵機關」進行查調、確認被繼承人的財產、所得及贈與資料。
文件準備：

1. 繼承人身分證
2. 被繼承人死亡證明書或除戶戶籍資料
3. 繼承人與被繼承人關係證明文件(如戶口名簿等)

小提醒：若是有委託代理人辦理，代理人應檢附委任書及身分證正本！

 

Step3. 申報遺產稅

在瞭解被繼承人的財產資料後，要記得去國稅局申報遺產稅，若申報並繳完遺產稅後，會取得「遺產稅繳清證明書」等相關文件(免稅也會提供「遺產稅免稅證明書」)。若是超過6個月都沒有進行申報，除了需要補繳稅外，國稅局會進行裁罰。

文件準備：

1. 遺產稅申報書
2. 被繼承人死亡證明資料 (如：死亡診斷證明書、載有死亡日期之戶口名簿影本或除戶資料)。
3. 繼承系統表及各繼承人現戶戶籍資料（如：身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本等)，如有拋棄繼承者，應檢附法院准予核備之證明文件。
4. 遺產之相關證明文件

小提醒：若是有委託代理人辦理，代理人應出具委任書及代理人身分證明文件！

 

Step4. 查欠稅額

在申報完遺產稅後，要記得持相關文件至全台任意地方稅稽徵機關清查需要繳納的「地價稅及房屋稅」，並加蓋地方稅稽徵機關承辦人員查欠章。

文件準備：
遺產稅繳清證明書或免稅證明書，不計入遺產總額證明書、同意移轉證明書等

小提醒：若要辦理分割繼承者，請檢附遺產分割協議書一併辦理印花稅繳納作業

 

Step5. 繼承遺產登記

繳完相關稅額後，就到了最後一步「產權移轉登記」啦！這裡要到地政事務所辦理登記，登記完成你就走完了全部遺產繼承流程，順利取得遺產囉!

文件準備：

1. 土地登記申請書
2. 登記清冊1份
3. 繼承系統表1份
4. 土地、建物所有權狀正本
5. 被繼承人除戶戶籍資料1份及全體繼承人現戶戶籍資料各1份
6. 遺產稅繳清證明書或免稅證明書，不計入遺產總額證明書、同意移轉證明書等正本及影本各1份。
7. 申請人身分證正本、印章

小提醒：若是有委託代理人辦理，代理人需攜帶身分證正本及印章；若要辦理分割繼承者，請檢附全體繼承人之印鑑證明及遺產分割協議書正副本各一份（請完納印花稅）；有拋棄繼承情形者，請另檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本。

 

動產如何繼承？

前面介紹完整的遺產繼承流程，關於動產繼承，在台灣可根據動產所屬的相關機構進行辦理：

1. 銀行/郵局存款：依被繼承人開戶銀行/郵局進行辦理即可，相關辦理文件以該銀行規定為準。
2. 股票：若是被繼承人持有股票，則繼承人可向發行公司申請，相關辦理文件依證券商規定為準。
3. 汽（機）車：汽（機）車過戶須至監理機關辦理過戶，並於除戶後一年內完成汽（機）車過戶手續。

 

遺產繼承時效多久？太晚申辦會怎樣？

在遺產繼承的部分，法律上並無時效限制，但在行政流程上有一些時效規範。只要有繼承遺產，都要記得向「被繼承人」的戶籍地所屬的相關單位進行申報，若超過6個月沒有進行申報，將依稅法進行裁罰。若是遺產有牽涉到不動產，6個月內一定要完成繼承登記，否則每超過一個月就有可能面臨登記費1倍的罰款，最高會被裁罰登記費20倍的罰款喔！

補充資料：《土地繼承有期限？》

 

若是大陸人欲繼承臺灣人的遺產，應該在繼承開始起3年內以書面向被繼承人住所地的法院為繼承的表示，並且應依遺產及贈與稅法規定申報。

小提醒：若是台灣人在大陸過世，需取得大陸相關單位出具死亡證明，並在死亡證明取得財團法人海峽交流基金會驗證證明那一天起算6個月內辦理申報。

 

大陸遺產如何繼承？

前文提到了大陸與台灣的遺產繼承順位有些不同外，關於遺產繼承的方式也有所不同，以下就來聊聊大陸遺產繼承有哪些值得注意的：

不動產

大陸的不動產繼承原則上須以「不動產所在地法律」進行繼承，辦理單位則是至當地「不動產登記中心」進行辦理，但若是台灣民眾欲繼承大陸遺產，需先找台灣法院公證處或是民間公證人事務所辦理相關文件公（認）證，經海基會、海協會驗證後，再持該相關文件至大陸當地公證協會領取，取得「經驗證的相關文件公（認）證書」後，即可至不動產所在地有辦理台灣相關業務之公證處辦理「繼承公證」。

準備文件：

1. 繼承人身分證明文件
2. 繼承人與被繼承人間的親屬關係聲明書或繼承系統表
3. 被繼承人的除戶戶籍謄本及繼承人的戶籍謄本
4. 死亡證明書（被繼承人在台過世）
5. 大陸不動產權屬證書

小提醒：若是繼承人需委託代理人至大陸協助辦理，則需要出具委託書，該委託書也需要經過公（認）證程序喔！

 

動產

大陸的動產可分為存款、股票、汽（機）車等進行繼承，以下進行說明：

1. 存款：被繼承人在大陸銀行擁有存款，須持公證書至「存款金融機構所在地的公證處」辦理「繼承公證」，但要記得，存款若放置於各地銀行，則需至各地都辦理一次「繼承公證」，才可以去當地銀行辦理存款過戶。
    
2. 股票/股權
   ○ 股權：若欲繼承公司股權，需要先確認該公司章程是否允許股東資格可以以「繼承」方式取得，若有相關規範則需以該公司章程為主。
   ○ 股票：持公證書至證券商辦理股票過戶，若想直接賣出變現也是可以的。
3. 汽（機）車：持公證書至當地車輛的車管所辦理過戶，值得注意的是，在大陸的汽（機）車過戶僅針對「車輛」進行過戶，車牌的部分是不能繼承的。
    

大陸遺產繼承差異有哪些？兩岸繼承差異總整理！

前面聊了這麼多兩岸遺產繼承的差異，以下就幫各位看官整理差異：

	台灣遺產繼承	大陸遺產繼承
繼承順位	依序為直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹及祖父母四個順位，另「配偶則當然參與繼承分配」	第一順位：配偶、子女、父母；第二順位：兄弟姊妹、祖父母、外祖父母
繼承比例	依法定比例分配	由繼承順位繼承人共同平分
繼承辦理時效	6個月	無
繼承追訴時效	知道時起2年，繼承開始起10年	知道時起3年，繼承開始起20年
配偶繼承權	與同順位之法定繼承人按應繼分比例繼承	與其他第一順位繼承人平均分配
特留分	法定繼承人享有特留分保障	無
遺產稅	依遺產淨額決定稅率	尚未開徵

台灣與大陸的遺產繼承制度在基本順位上相似，但細節存在顯著差異，雖然也有明定繼承順位、繼承比例等，但台灣的繼承順位分為四個層級，而大陸則為兩個順位，這些差異影響繼承權人的權益與遺產規劃策略，應依情況依循當地法律途徑進行遺產繼承。

 

遺產繼承常見問題

Q1：繼承一定要有遺囑嗎？

不一定。若被繼承人生前未立遺囑，遺產將依法律規定的法定繼承順位與比例分配。遺囑的主要作用是確保財產能按照被繼承人的意願分配，並可能影響遺產的分配比例與方式。因此，若希望指定由特定繼承人繼承或改變分配方式，建議事先透過律師等專業人士，協助訂立合法有效的遺囑。

 

Q2：台灣人繼承大陸遺產時效多久？

根據大陸《民法典》，繼承訴訟的追訴時效為 3 年，從繼承人知道或應當知道自己的繼承權利被侵害時起算。因此，台灣人若繼承大陸遺產，應在權益受損時及時主張權利，以免超過法律時效而讓權利受損。

 

Q3：若繼承順位與比例與遺囑有衝突時，怎麼辦？

在台灣，遺囑不得違反「特留分」規定，若有違反，法定繼承人得主張「扣減權」，仍享有一定比例的遺產保障；但在大陸，因無特留分制度，遺囑內容可完全取代法定繼承分配方式。因此，若發生衝突，需視當地法律規範及遺囑效力進行處理。

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Q4：離婚後繼承順位會改變？還可以繼承遺產嗎？

離婚後，前配偶即不屬於法定繼承人，無法再以法定繼承人的身份繼承遺產。但若被繼承人於生前立有遺囑，並明確指明前配偶為受益人，則仍可依遺囑內容繼承遺產。此外，若婚姻存續期間有夫妻財產可得分配，則前配偶在訴訟時效內，仍可依法主張分割該夫妻財產部分。

 

Q5：若被繼承人海外有資產，我該如何繼承？

繼承海外資產時，應先確認該國的繼承法律與規範，並依當地程序申辦繼承手續。例如，某些國家可能要求提供被繼承人的死亡證明、繼承公證文件及遺產稅申報等。此外，若涉及跨國遺產稅，可能需同時依台灣與當地法律規定繳納相關稅款，建議諮詢專業律師以確保權益。

 

Q6：單身遺產繼承順位怎麼算？

若單身未婚且無子女的情況下過世，遺產將依法定順位繼承。在台灣，繼承順位為父母、兄弟姊妹、祖父母；若無法定繼承人，遺產將歸屬國庫。在大陸，法定繼承順位第一順位為父母，第二順位則為兄弟姊妹、祖父母及外祖父母。因此，單身者若希望遺產能由特定親友或機構繼承，建議事先預立遺囑進行規劃，以避免遺產最終歸屬國庫。

 

Q7：如果繼承人早於被繼承人過世，那這位過世繼承人的子女，可以繼承遺產嗎？

可以的，無論是台灣《民法》或大陸《民法典》，都有關於「代位繼承」的規定，也就是當繼承人在繼承開始前過世，亦即早於被繼承人死亡的時候，則這位過世繼承人的子女，依法可以代位繼承原本屬於過世繼承人的應繼分，繼承遺產。

 

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新聞報導：https://udn.com/news/story/121591/8937020

※本文係根據現行有效之法律及實務見解撰擬而成，惟法律及實務見解與時俱進，且各案例事實亦有不同，故本文僅供參考之用。如遇法律問題，仍應向專業律師諮詢，以保障權益。